Prestaciones de ahorro laboral: lo que deben saber las empresas
En México, los esquemas como la caja y el fondo de ahorro representan una alternativa importante para fortalecer la seguridad financiera de las y los trabajadores y, al mismo tiempo, ofrecen beneficios fiscales a las empresas.
Comprender sus diferencias, requisitos y efectos es esencial para su correcta implementación.
Características generales de estas prestaciones
Durante el webinar Prestaciones: fondo y caja de ahorro, ¿qué debo conocer?, el C.P.C. Juan José Ruiz, socio de Seguridad Social en Kim Gómez Franco SC, explicó que estos esquemas permiten a las personas acceder a tasas de interés preferenciales en préstamos y a mayores rendimientos al concentrar recursos en un fondo común, en comparación con el ahorro individual.
Además de su función financiera, estas prestaciones fortalecen la atracción y retención de talento, ya que complementan los beneficios tradicionales de nómina.
Diferencias entre caja de ahorro y fondo de ahorro
El especialista explicó cuáles son las diferencias entre estos modelos:
Caja de ahorro: es un mecanismo donde los colaboradores aportan voluntariamente una parte de su salario. No existe aportación patronal y la empresa únicamente actúa como intermediaria en la administración de los recursos.
Fondo de ahorro: requiere aportaciones iguales tanto del patrón como del trabajador. Este esquema está regulado por disposiciones fiscales y su implementación exige cumplir con ciertos requisitos para que los beneficios sean deducibles y estén exentos de impuestos.
Ambas prestaciones son superiores a las previstas por la Ley Federal del Trabajo (LFT), por lo que no son obligatorias para las empresas.
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Requisitos fiscales y legales del fondo de ahorro
Para efectos del Impuesto sobre la Renta (ISR), la aportación patronal no debe superar el 13 % del salario del trabajador ni exceder 1.3 veces la UMA por semana. En caso de exceder los topes, las cantidades adicionales se consideran gravadas, por lo que se deberá pagar impuestos.
Ruiz explicó que aunque la legislación del IMSS permite variaciones en las aportaciones de patrón y empleado, la fiscal no lo contempla, por lo que recomendó que ambas aportaciones sean iguales para evitar problemas con la autoridad.
También indicó que el fondo de ahorro debe estar disponible para todos los empleados, sin restricciones por área o puesto.
Esquemas de retiro y préstamos
El retiro de los recursos del fondo de ahorro solo puede realizarse una vez al año. Sin embargo, si finaliza la relación laboral, es posible realizar un segundo retiro en ese mismo periodo anual, de acuerdo con lo permitido por el Seguro Social.
Un requisito fundamental es que los recursos del fondo se utilicen también para otorgar préstamos a las y los trabajadores, generando intereses que incrementan el capital común.
Implementación y administración
Antes de establecer un fondo o caja de ahorro, se recomienda realizar un análisis de viabilidad y definir claramente los lineamientos de operación.
En el caso del fondo de ahorro, se sugiere integrar un comité conformado por representantes de la empresa y de los colaboradores, encargado de documentar reglas, condiciones y seguimiento de los recursos.
Además, es importante que la administración del fondo no se mezcle con las cuentas contables de la empresa, para evitar complicaciones fiscales relacionadas con los intereses generados.
La caja y el fondo de ahorro ofrecen beneficios tanto para empleados como para empleadores. Sin embargo, su correcta implementación requiere cumplir con requisitos legales y fiscales, así como establecer políticas claras de operación.
La decisión entre optar por uno u otro esquema depende de la estrategia de la empresa y de las necesidades de las y los trabajadores, pero en ambos casos representan un instrumento valioso para fomentar el ahorro y mejorar la estabilidad financiera de la plantilla laboral.
Para conocer más sobre este tema, mira el webinar completo en este enlace.
