Refuerzan controles para combatir simulación de planes de pensiones
La Comisión Nacional del Sistema de Ahorro para el Retiro (Consar) modificó sus regulaciones para evitar el uso de esquemas que, siendo pagos salariales, se usen para simular planes de pensiones con el fin de evadir el pago de contribuciones fiscales y de seguridad social.
Los ajustes a la normativa se dieron a conocer en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el 13 de noviembre de 2025, en la publicación MODIFICACIONES y adiciones a las Disposiciones de carácter general aplicables a los planes de pensiones.
Prevención de esquemas simulados en planes de pensiones
Las nuevas disposiciones precisan que los planes de pensiones de registro electrónico deberán tener como finalidad exclusiva complementar el ingreso de los trabajadores al momento de su retiro definitivo. Además, establecen que sus recursos no podrán entregarse durante la vigencia de la relación laboral en ningún formato, sea efectivo, especie, depósito, etcétera, salvo las excepciones previstas en la normatividad aplicable.
Este punto constituye el núcleo de los cambios que buscan evitar estructuras que utilicen la figura de plan de pensiones como mecanismo para pagar salarios y con ello reducir obligaciones de seguridad social o fiscales.
El enfoque regulatorio se dirige a garantizar que estos planes se utilicen únicamente para su propósito original: el ahorro complementario para el retiro.
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Refuerzo institucional en la supervisión
Para fortalecer la vigilancia de estos esquemas se reconoce como autoridades fiscalizadoras al IMSS, al Infonavit y al SAT, y además se incorpora a la Secretaría del Trabajo y Previsión Social (STPS) como autoridad laboral.
Estas instituciones tendrán facultades para revisar el cumplimiento de los patrones y verificar que los planes registrados cumplan con su naturaleza y requisitos.
Los empleadores deberán acreditar ante las autoridades el cumplimiento de las disposiciones aplicables y conservar información actualizada sobre trabajadores activos, inactivos con derechos adquiridos y pensionados. También deberán incluir el registro patronal correspondiente al solicitar el registro del plan.
Aclaraciones sobre aportaciones y lineamientos de registro
El documento también establece que las aportaciones realizadas a los fondos o planes de pensiones podrán quedar excluidas del salario base de cotización y del salario base de aportación, conforme a lo previsto en la Ley del Seguro Social y la normativa del Infonavit.
También se incorporan controles preventivos en el registro de planes, ya que los patrones no deberán contar con observaciones, sanciones, irregularidades o prevenciones pendientes de solventar, ni con opiniones de cumplimiento negativas emitidas por autoridades fiscalizadoras.
Las modificaciones entrarán en vigor el día siguiente de su publicación en el Diario Oficial de la Federación.
Con información del DOF.
