¿Qué deducciones se aplican a la nómina en México?

La nómina de los trabajadores en México representa el salario que reciben por su labor productiva, incluyendo bonos, horas extra y otros conceptos adicionales. Estos ingresos, cuando están en la formalidad, son sujetos a distintas deducciones, algunas obligatorias y otras opcionales. Estas deducciones comprenden el pago de impuestos, aportaciones a la seguridad social y gastos relacionados con el trabajo.

El monto de estas deducciones varía según el salario del empleado, las prestaciones que recibe y las leyes federales y estatales aplicables. Los empleadores son responsables de realizar las retenciones y entregarlas a las instituciones correspondientes.

El salario bruto corresponde al monto total que un empleado gana antes de que se realicen las deducciones. Esto incluye el sueldo base, bonificaciones, comisiones y otras prestaciones acordadas con el trabajador. En cambio, el salario neto es el monto que el empleado efectivamente recibe después de los descuentos. Es el dinero disponible para sus gastos y ahorros personales.

Estas deducciones son vitales para el proceso de recaudación de impuestos y contribuciones, ya que financian programas y servicios públicos y proporcionan prestaciones y protección social a los empleados.

Las deducciones obligatorias a la nómina son:

• Pago del Impuesto Sobre la Renta (ISR): Se aplica a los ingresos de personas físicas o morales, y su tasa está contemplada en el Artículo 152 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta.

• Aportaciones de seguridad social: Son realizadas al Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) para el acceso a servicios de salud y el fondo de retiro. Estas aportaciones se dividen en diferentes seguros bajo el régimen obligatorio de la Ley del Seguro Social (LSS), que incluyen riesgos de trabajo; enfermedades y maternidad; invalidez y vida; retiro, cesantía en edad avanzada y vejez; así como guarderías y prestaciones sociales.

Para conocer a mayor profundidad sobre estos seguros, te recomendamos que leas el blog sobre los usos del Salario Base de Cotización (SBC).

Además de estas, existen otras deducciones que pueden aplicarse:

1. Pagos por créditos solicitados al Infonavit: Aportaciones destinadas al Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores (Infonavit) para adquirir vivienda o hacer renovaciones.

De manera permanente, los patrones realizan bimestralmente aportaciones a este fondo equivalente al 5% del SBC del trabajador, según lo contemplado en el artículo 29 fracción II de la Ley del Infonavit, para que los colaboradores puedan solicitar un crédito.

En caso de que se haya solicitado, el artículo 29 fracción III de la Ley de Infonavit señala que los patrones son los encargados de hacer las retenciones, y el artículo 97 fracción III y artículo 110 fracción III de la Ley Federal del Trabajo (LFT) establece el límite para las deducciones, el cual no podrá superar el 20% del salario.

2. Pagos por créditos solicitados al Fonacot: Aportaciones destinadas al Fondo de Fomento y Garantía para el Consumo de los Trabajadores (FONACOT) cuando se solicita un crédito para bienes de consumo o servicios.

Los artículos 97 fracción III, 103 BIS y 110 fracción VII de la LFT contemplan estas aportaciones, las cuales deberán ser aceptadas libremente por los trabajadores y no podrán exceder del 20% de su salario.

Otras deducciones

El artículo 110 de la LFT contempla otras deducciones que se pueden realizar, como son:

• Pago de deudas contraídas con el patrón por anticipo de salarios; pagos hechos con exceso al trabajador; errores; pérdidas; averías o adquisición de artículos producidos por la empresa o establecimiento.

• La renta de una habitación proporcionada por el empleador.

• Pago de cuotas para la constitución y fomento de sociedades cooperativas y de cajas de ahorro, siempre que los trabajadores manifiesten expresa y libremente su conformidad.

• Pensiones alimenticias en favor de acreedores alimentarios, decretado por la autoridad competente.

• Pago de las cuotas sindicales ordinarias previstas en los estatutos de los sindicatos.

Es importante ubicar y cumplir de manera correcta con las deducciones de nómina para evitar sanciones de parte de la autoridad por posibles omisiones que pudieran darse.

Con información deLey de ISR, LSS, Ley de Infonavit y LFT