¿Qué es el aguinaldo y cómo se calcula?
El aguinaldo es una prestación económica anual que todo patrón debe entregar a sus trabajadores, con una equivalencia mínima de dos semanas de salario. No es un bono discrecional ni un premio por desempeño: es un derecho laboral irrenunciable que la ley exige sin excepción, independientemente del tipo de contrato o la categoría del puesto.
Su carácter obligatorio busca que el trabajador reciba un ingreso adicional al cierre del año, en un periodo donde los gastos familiares suelen incrementarse.
¿Cuál es el fundamento legal del aguinaldo?
El aguinaldo está regulado por el artículo 87 de la Ley Federal del Trabajo (LFT), que establece el derecho a un monto económico anual equivalente a 15 días de salario como mínimo, pagadero antes del 20 de diciembre.
El mismo artículo aclara que quienes no hayan cumplido un año de servicios —estén laborando o no en la fecha de pago— tienen derecho a la parte proporcional, calculada según el tiempo efectivamente trabajado. La ley no fija un tope máximo: cualquier prestación superior a los 15 días pactada en el contrato individual o colectivo debe respetarse.
¿Quiénes tienen derecho a recibir aguinaldo?
Todos los trabajadores subordinados tienen derecho sin distinción de tipo de contrato, antigüedad o modalidad de pago. Esto incluye a personal de planta, eventual, por obra o tiempo determinado, y trabajadores del campo.
La antigüedad solo afecta el monto: quien cumplió el año completo recibe el aguinaldo íntegro, y quien no, la parte proporcional al tiempo laborado.
¿Cuál es la fecha límite de pago y qué pasa si no se cumple?
El plazo legal vence, como se mencionó anteriormente, el 20 de diciembre de cada año, según el artículo 87 de la LFT. Pagar después de esa fecha, de forma incompleta o no pagar, constituye un incumplimiento sancionable.
De acuerdo con la disposición general del artículo 1002, las sanciones pueden ir de 50 a 5,000 veces el valor de la UMA. Según el valor para 2026, ($117.31 pesos diarios), la multa va de $5,865.50 a $586,550 pesos.
¿Qué conceptos salariales se incluyen en el cálculo?
El cálculo del aguinaldo se basa en el salario que el trabajador recibe de forma ordinaria y permanente, no en percepciones extraordinarias o eventuales.
Se incluyen la cuota diaria fija y las prestaciones que formen parte habitual del ingreso. Quedan fuera conceptos variables o esporádicos como comisiones no recurrentes, tiempo extra ocasional o gratificaciones aisladas, salvo que el contrato o la costumbre de la empresa los integre como parte fija del salario.
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¿Cómo se calcula el aguinaldo paso a paso?
La Procuraduría Federal de la Defensa del Trabajo (Profedet) explica en su página de internet que para el cálculo de esta prestación, en el caso de las y los trabajadores que tengan un salario fijo, debe hacerse con el salario neto diario, es decir, sin incluir ningún otro ingreso.
Por ejemplo, si una persona tiene un sueldo mensual de 15 mil pesos (ya con las deducciones) esta cantidad se dividirá entre 30, que son los días del mes, dando como resultado 500 pesos. Estos se multiplican por 15 (días de aguinaldo que marca la ley), lo que dará un total de 7 mil 500 pesos de aguinaldo.
Sueldo mensual: 15,000 pesos
15,000 / 30 (días del mes) = 500 pesos diarios
500 x 15 (días que marca la LFT) =7,500 pesos de aguinaldo
Si trabajó menos del año:
Ahora bien, para que puedas obtener el proporcional de aguinaldo de una persona que trabajó menos del año, deberás dividir 15 (días de aguinaldo) entre 365 (los días del año):
15 / 365 = 0.041096
El factor resultante se multiplicará por los días que la persona haya laborado para conocer el proporcional. En un caso en el que haya trabajado 90 días, se tendrá:
0.041096 x 90 = 3.70 días que corresponden de aguinaldo.
Posteriormente, deberás multiplicar el sueldo diario (tomaremos el sueldo del ejemplo anterior) por el proporcional de días que correspondan y tendrás el monto del aguinaldo:
3.70 x 500 = 1,850.00 pesos de aguinaldo
Si el monto del salario varía por unidad de obra (trabajo a destajo), deberás sumar los ingresos que obtuvo en todo el año, incluyendo las percepciones variables, y dividirlo entre los días laborados para conocer el salario diario.
Por ejemplo, si la persona tuvo un ingreso anual de 152,555 pesos y los días que laboró en el año fueron 276, entonces se tendrá:
152,555 / 276 = 552.74 pesos de salario diario
Posteriormente, este monto se multiplicará por los 15 días señalados por la ley para obtener el monto de aguinaldo:
552.74 x 15 = 8,291.1 pesos que corresponden de aguinaldo
¿Cómo se grava el aguinaldo ante el ISR?
La prestación está exenta de ISR hasta por un monto equivalente a 30 UMA, conforme al artículo 93, fracción XIV de la Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR). Todo lo que exceda ese límite se considera ingreso gravado y debe aplicarse la tarifa correspondiente al artículo 96 de la LISR.
Con la UMA diaria de 2026 ($117.31), el tope exento equivale a $3,519.30 pesos. Es decir, si el aguinaldo de un trabajador es de $4,900 pesos, son $1,380.70 pesos a los que se le aplica retención.
¿Cómo se refleja el aguinaldo en el CFDI de nómina?
El aguinaldo se registra en el CFDI de nómina bajo la clave de percepción 002 – Gratificación Anual (Aguinaldo), dentro del catálogo c_TipoPercepcion del SAT.
El comprobante debe separar la parte gravada de la exenta: el monto exento se declara en el nodo correspondiente con fundamento en el artículo 93 de la LISR, y el excedente se suma a la base gravable del periodo. Un mapeo incorrecto entre estos dos montos es una causa común de inconsistencias frente al SAT y en el prellenado de la declaración anual del trabajador.
¿Cuáles son los errores más comunes al calcular el aguinaldo?
| Error frecuente | Por qué genera problemas |
|---|---|
| Usar el salario base sin incluir percepciones fijas | Subestima el monto real y genera reclamos posteriores. |
| Aplicar mal la proporcionalidad en bajas a mitad de año | Produce pagos de menos o de más frente a lo que exige la ley. |
| Confundir el aguinaldo con la prima vacacional | Cada prestación tiene fórmula, fundamento y tope de exención distintos. |
| No actualizar el valor de la UMA para el tope de exención de ISR | Provoca retenciones incorrectas de impuesto. |
| Omitir a trabajadores eventuales o de temporada | Es una prestación irrenunciable para todo tipo de contrato. |
¿Qué revisar antes de pagar el aguinaldo para evitar reclamaciones?
Antes de dispersar el pago, conviene validar tres puntos:
Que el salario base de cálculo incluya las percepciones fijas correctas.
Que la proporcionalidad esté bien aplicada para altas y bajas del año.
Que el tope de exención de ISR use el valor de UMA vigente al momento del pago.
Una revisión cruzada entre la nómina y el CFDI evita diferencias que un trabajador podría reclamar ante la Profedet, o que la autoridad fiscal podría observar en una revisión de retenciones.
¿Cómo ayuda la automatización a evitar errores en el cálculo del aguinaldo?
Automatizar el cálculo de nómina reduce el margen de error humano en la proporcionalidad, la separación de conceptos gravados y exentos, y la actualización del valor de la UMA cada año.
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